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铁岭师专财务管理内控制度
2017年12月11日   审核人:

    学校财务内控制度,是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度,结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则,是学校财务工作统一要求、协调行动的依据。为了强化内部会计管理,规范会计工作行为,根据《会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定,结合我校实际,制定本制度。

一、预算管理:

1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。

2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。

3、学校的银行存款账户的开设和变更均应报财政部门批准。任何部门均不得私设“小金库”。

4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理:

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入及依法取得的其他各项收入。

2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自支出应交款项,更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止一切乱收费。

4、学校的一切收入均要入账,并及时存入学校开设的银行账户。代收费设立专门账户。

三、支出管理:

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。严禁滥发奖金、补贴、津贴和实物。

3、根据支出计划,按业务范围分级审批。

4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入账。

5、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。

四、资产管理:

(一)现金管理:

1、学校所有一切现金收入,均须及时存入银行。

2、出纳备用金实行限额管理,库存现金超过额度应及时存入银行。

3、出纳人员每日按时记好现金日记账。

4、会计与出纳应定期对账,保证账账相符,账物相符。

5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。

(二)银行存款管理:

1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行账户。

2、自觉接受银行的监督,不准出借银行账户。

3、财务印鉴及法人章必须由出纳和会计分开保管。

4、及时与银行对账,发现问题立即查询。

5、按照财务要求做好银行日记账。

6、定期将资金运转情况上报领导。

(三)票据领用制度:

1、各种票据由会计人员向有关部门领购。并按票据种类分门登记造册。

2、出纳人员使用票据、收费人员使用学杂费收据时,向会计领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。

3、学杂费收据应在收费结束后及时复核。各种存根在年末应收回,登记造册存入档案室。

4、开具收据时,摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、单位财务章。

五、会计档案管理:

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定,档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。

2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存一年备查。次年按上级规定,由会计编造移交清册,送学校档案室统一保管。

3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档。

4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明。

5、除上级主管局查账和物价部门年审外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得学校领导的批准方可。

 

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